In linea con gli obiettivi formativi del Corso di Laurea in Economia e Gestione Aziendale (CLEGA), il corso si pone l’obiettivo di trasmettere agli studenti gli elementi essenziali del sistema impositivo italiano; a tal fine il corso si sviluppa in una prima parte rivolta all’esame dei principi e degli istituti che regolano il riparto dei carichi impositivi tra i consociati ed in una seconda che si concentra, invece, sull’analisi del sistema dei singoli tributi.
Al termine dell’insegnamento, lo studente avrà:
-preso conoscenza e dimestichezza con le basilari categorie del diritto tributario;
-acquisito un apparato nozionistico-teorico e un appropriato linguaggio tecnico;
-sviluppato un metodo di comprensione del sistema tributario.
Al termine dell’insegnamento, lo studente avrà:
-preso conoscenza e dimestichezza con le basilari categorie del diritto tributario;
-acquisito un apparato nozionistico-teorico e un appropriato linguaggio tecnico;
-sviluppato un metodo di comprensione del sistema tributario.
scheda docente
materiale didattico
- La nozione di tributo e la classificazione dei tributi
- La norma tributaria
- Le fonti del diritto tributario
- L’interpretazione della norma tributaria
- I principi costituzionali in materia tributaria
- L’elusione o abuso del diritto tributario
- Il rapporto tributario ed i suoi soggetti
- I regimi sostitutivi
- Le obbligazioni solidali
- La sostituzione d’imposta
- Gli obblighi strumentali
- I poteri istruttori
- La dichiarazione
- Garanzie, diritti e tutele nei rapporti fisco-contribuente
Parte Speciale:
- Il sistema delle imposte in Italia
- Le imposte dirette: IRPEF e IRES
- Le categorie di reddito
- La fiscalità d’impresa
- Le operazioni straordinarie
- L’IRAP
- L’imposta di registro
- L’imposta sulle successioni e sulle donazioni
- L’IMU
- L’IVA
Si consiglia inoltre di portare a lezione un "Codice Tributario" aggiornato all'ultima versione.
Programma
Parte Generale:- La nozione di tributo e la classificazione dei tributi
- La norma tributaria
- Le fonti del diritto tributario
- L’interpretazione della norma tributaria
- I principi costituzionali in materia tributaria
- L’elusione o abuso del diritto tributario
- Il rapporto tributario ed i suoi soggetti
- I regimi sostitutivi
- Le obbligazioni solidali
- La sostituzione d’imposta
- Gli obblighi strumentali
- I poteri istruttori
- La dichiarazione
- Garanzie, diritti e tutele nei rapporti fisco-contribuente
Parte Speciale:
- Il sistema delle imposte in Italia
- Le imposte dirette: IRPEF e IRES
- Le categorie di reddito
- La fiscalità d’impresa
- Le operazioni straordinarie
- L’IRAP
- L’imposta di registro
- L’imposta sulle successioni e sulle donazioni
- L’IMU
- L’IVA
Testi Adottati
"Fondamenti di diritto tributario", terza edizione, di A. Contrino et al., CEDAM 2024Si consiglia inoltre di portare a lezione un "Codice Tributario" aggiornato all'ultima versione.
Modalità Valutazione
L’esame consiste in una prova orale finalizzata a valutare sia la preparazione teorica, sia la capacità di ragionamento su singole fattispecie.